开曼、BVI经济实质法案 1.  经济实质法案，到底是什么？ 经济实质法案非个案，是多个国家于20

开曼、BVI经济实质法案

1.   经济实质法案，到底是什么？

经济实质法案非个案，是多个国家于2018年制定，并于今年开始实施的一项公司合规审查小百姓网。该项审查，必须通过，否则公司将遭重罚甚至被注销，法人可被判5 年监禁。相关实体的信息也将交换给最终受益人所在的税务主管机关。

如开曼、BVI的经济实质法的规定，在当地注册成立的从事“相关活动”的“相关实体”应当满足有关经济实质要求。

故，判断自己是否受经济实质法案的影响，首先需评估确认：

(1) 是否属于“相关实体”;

(2) 是否从事“相关活动”。

2.  哪些国家出台了经济实质法？

当前已出台经济实质法案的国家及地方有：开曼群岛、英属BVI、百慕大、根西岛、泽西岛和马恩岛等。

3.  为什么要制定经济实质法案？

2017年11月，发生了一件震惊全球的黑天鹅事件——国际调查记者同同盟（ICIJ）公开了全球1340万分被称为“天堂文件”（Paradise Papers）的财务文件，众多政要、名人和商业领袖的离岸利益被揭露。（其中包括特朗普内阁成员，甚至英女王伊丽莎白二世等各国名人政要x b a i x i n g c o m。）

有钱人利用免税离岸壳公司避税问题，引发全球愤慨。欧盟行为准则组织（Code of Conduct Group）迅速行动，对包括开曼、BVI在内的税收政策进行评估。并于2017年12月紧急发布了一份黑名单——《欧盟税务非合作管辖区名单》（<The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes >）。

大家熟悉的众多避税天堂岛屿都在其中。

为摘掉黑帽子，免遭制裁 ，这些国安及地区只能按照欧盟要求，赶紧

“自查自纠”，这就是各国经济实质法案的由来。

4.  经济实质法案中有什么要求？

以BVI为例，其经济实质法案规定相关公司必须满足以下合规要求：

(1) 　相关业务在BVI进行决策和管理；

(2) 　有足够数量的合格员工；

(3) 　在BVI境内产生足够金额的支出；

(4) 　有合适的办公场所；

(5) 　知识产权相关业务，设备须位于BVI境内；

(6) 　在BVI从事核心创收业务。

此外还需委托当地代理人对以上信息在官方备案登记，并上传官方的“受益人安全搜索系统（BOSS系统）”，以及接受BVI当局的监管与审查小+百+姓+网。

5.  哪些公司适用经济实质法案？

即首问提到的“相关实体”与“相关活动”是哪些？

法案中的“相关实体”，原则上包括在当地成立或注册的国内外公司与合伙企业。

“相关活动”以BVI为例，行业范围包括：

(1) 控股公司业务；

(2) 集团总部业务；

(3) 知识产权相关业务；

(4) 分销和服务中心业务；

(5) 航运业务；

(6) 金融相关：银行业务、融资租赁业务、基金管理业务、保险业务。

需要注意的是，各国之间定义的“相关实体”与“相关活动”并不相同。

如开曼的经济实质法案中，将投资基金、共同基金或基金公司与非开曼群岛税务居民的主体划为不适用该法案。

6.  经济实质法案具体实施时间？

申报日程方面:

2019年之前成立的公司，应该在2019年7月1日前满足经济实质要求；

2019年之后成立的新公司，应该在设立1年内满足经济实质要求。

具体要求如下：

7. 触犯经济实质法有什么惩罚？

以BVI为例：

8. 满足实质要求可以不被交换？

　　开曼群岛经济实质法确实对于不满足经济实质要求的“相关主体”、高风险知识产权业务以及声称为“其他管辖区税收居民”的主体，规定将按照“国际标准”和开曼群岛法律的要求向对方管辖区交换信息。

　　但我们需要提醒您注意的是：开曼群岛和BVI均已加入CRS信息交换机制，并且从去年9月就已经开始按照CRS机制与中国进行信息交换www.xbaixing.com。

9. 不能满足经济实质要求咋办？

　　各种原因，您实在是无法满足“经济实质”要求，可采用以下解决方案：

  (1)　将您从事了“相关活动”，且可能不符合经济实质要求的公司，解释为“其他税收管辖区的税收居民”。（即，您需要提供该公司的“相关活动”在其他地区的完税证明。）

  (2)　直接将“相关活动”从该公司转移出，停止继续使用该公司签署相关业务合同、协议和收取相关收入、列支相关费用。（其实除了开曼、BVI，仍有很多国家（地区）适合境外控股平台设立，比如香港、新加坡、卢森堡和迪拜等地。）

  (3)　选择按法案要求补全经济实质，在当地租用经营场所、雇佣人员并购买必要资产等。（客观上，该类操作并不现实。）

10. 我们究竟该如何应对该法案？

  当前，开曼群岛、BVI和塞舌尔群岛处于欧盟实时更新的灰名单状态，即承诺合作但尚未完成相应程序阶段小 百 姓 网。当地政府都已公布法案“指南”说明，经济实质法案的实施细则已越来越清晰。

  如果您在这几个离岸岛屿国注册有公司，当提前做好准备，应对本次经济实质检察。按照BVI政府对法案指南的要求，当前需要各位客户对自己的BVI公司是否属于经济实质法案的检察目标进行界定。

  如您对您的公司是否属于BVI经济实质法案中规定的“相关实体”与“相关活动”有疑惑，请联系领呈，专业离岸业务客户经理为您提供1对1服务。如果确认您的公司不在经济实质法案框架内，领呈可为您办理由国际律师出具，且BVI认证有效的明确分类报告，以备您在接受审查时随时出具，完美规避经济实质法案影响。

所有受《BVI经济实质法案》约束的BVI法律实体都必须遵守经济实质的申报要求申报要求包括以下几点：

1、须每年进行经济实质申报（以12个月为一个财政周期）

2、通过现有BOSS电子系统进行申报(Beneficial Ownership Secure Search—实益所有权安全搜索系统）

3、相关法律实体须向其BVI注册代理人申报规定的实质信息并承担最终责任

4、注册代理人仅负责向BOSS系统数据库中录入相关实质信息

于2019年1月1日或之后成立的BVI法律实体

例如：

--2019年2月4日：正式注册BVI法律实体

--2020年2月3日：首个财政周期于注册成立之日起12个月后结束（除非选择执行更短的财政周期，比如为了遵循税务会计周期）

--2020年8月3日：于财政周期结束后的6个月或以内，您必须通过BVI注册代理人完成经济实质信息的系统录入

2. 于2019年1月1日之前成立的BVI法律实体

例如：

--2019年6月30日：财政周期不可晚于此日开始

--2020年6月29日：财政周期于12个月后结束（除非您选择执行更短的财政周期，比如为了遵循税务会计周期。另外根据法律规定，BVI公司可于财政周期结束后的6个月之内准备及递交年报）

--2020年12月29日：您必须通过BVI注册代理人于年报截止日后的6个月或以内完成经济实质信息的系统录入（亦即：2020年12月29日至2021年6月30日期间）

并非所有的开曼、BVI公司都需要适用最新的经济实质法案的要求，下面这些公司就不需要：

1、 开曼、BVI国内（或本土）公司（Domestic Company）;

2、 投资基金或从事投资基金业务的主体（Investment Fund）

3、 其他税收管辖区的税收居民

英属维尔京群岛（BVI）的经济实质申报规定适用于拥有“法人资质”的正在开展“相关活动”的BVI公司以及BVI有限合伙制公司（即一个法律实体）

如何确认您的BVI公司是否需要遵守经济实质的申报规定呢？

以下几个关键问题需要厘清：

1、《BVI经济实质法案》中提到的“相关活动”具体指哪些活动？

2、我持有的BVI公司是否正在从事此类的相关活动？

3、如果我的BVI公司属于经济实质法案的管辖范围，我应该如何满足法定的申报要求

4、有哪些类型的公司不用进行经济实质申报？

您在BVI注册的任何实体如果可能正在从事法案中列明的相关活动，那么您需要：

1、在BVI境内建立该相关活动的经济实质

2、向当局声明您的BVI公司享有豁免申报的资格来源www.xbaixing.com。那么，您就需要证明您的BVI公司是另一个司法辖区的注册税务居民。

（注意：该司法辖区不能是被欧盟和经济合作发展组织（OECD）列为黑名单的或是不合作的国家或地区）